经营管理 集团企业财务集中管理的分析与探索 陆敏娟 （苏州大学东吴商学院，江苏苏州２１５００６） 【摘要】资金合理管理是一个成功企业得以运行的基本保障，尤其是集团化的企业，财务的集中管理可以在很大程度上提高 企业的资金透明度和可信度，保障企业的资金利用效率，实现企业利润的最大化．本文针对目前企业的财务状况，提出了集团企业 财务集中管理的实现模式。 【关键词】集团企业；财务集中；可行性；模式探索 一、目前集团企业财务管理的现状 理，能够大大推动企业的经营效率。通常情况下，一个集团企业 目前大多数集团企业采取财务报表的方式进行财务管理， 的资金管理模式分为以下几种类型：统一支出、统一收入、下发 财务报表本身很难准确反映子公司的具体运营情况，子公司的 后备资金、建立统一资金结算中心、设立公司总部银行、建设集 业务报表上只能反映出投入、盈亏情况，其他的财务分析不能 团分公司银行。这几种管理机制一般适用于集团公司发展的各 得到有效提取，集团内部的管理人员根据子公司与总公司的报 个阶段，在公司起步的初级阶段，可以在集团内部统一的财务 表获取的信息有限，不能以此得出有利于企业未来发展决策甚 部对于分公司统一支出和下发后备资金，在公司经营进入正轨 至是资金运转的有力结论。而且财务报表本身具有滞后性，不 之后，公司总部会建立内部银行结算体系，分公司或者子公司 能及时根据市场的运行和子公司的财务情况及时上报总部。面 在银行设立账户，分公司所有的交易活动都要经由内部银行办 对重要的投资机会，公司管理层不能迅速捕捉，从而导致公司 理，这样可以监督资金流向，同时公司的剩余资金也能得到最 经营风险增加。除此之外，公司的财务监控机制不完善，不合 大程度的有效管理。（２）实行全面预算管理模式。在集团总部建 理，公司的财务状况涉及到公司的核心利益和各个部门的员 立预算总部，可以直接对董事会负责，董事会根据公司的发展 工，公司总部与下级子公司没有形成统一的财务监控，利 战略和股东的期望收益，还要结合经营环境等各方面的因素制 益存在交叉，会产生报表不实，财务数字误差较大的情况。 定年度预算计划和相应的调整规划，通过董事会或者总经理授 二、集团企业财务集中管理的可行性 权向下级公司下发一定时期内的预算目标和相应的调整和考 （１）强化集团公司资金控制。集团企业财务集中管理可以 核方案。（３）实行审核监督制度。在企业内部除了控股企业之外 实现对分公司或者子公司的资金集中控制、分配、管理，实现对 还有许多参股企业，涉及的业务量和人员特别复杂，因此对于 资金合理有效的管理，这样对于与企业合作的对象来说，由于 公司的财务管理特别需要加强审计工作。由于各集团成员在集 企业对外统一开户，集团的资金链得到加强，提高诚信度，筹集 团内部的运营过程中所处地位作用不同，因此财务的审核监督 短缺资金可以更加快捷。（２）降低运营成本。集团企业包含大量 工作也应该有重点有体系的展开。公司的财务审计工作包括以 管理单位，一般总公司制定战略目标或者经济方案都要下达各 下内容：公司总部与分公司的财务经营现状，各个分公司、各部 个分公司，分公司还包括生产、研发、销售、管理等等各个部门。 门的预算执行状况、分公司的财务收支情况和重要经济活动的 如果公司总部实现财务集中管理，在各个分公司执行战略目标 财务状况。按照国家的相关、法律法规，预防经济诈骗和财 和经济方案时，财务统一的管理就会将资金准确、有效的下发 务漏洞，在此基础上确保公司的经营战略得到有效执行。（４）注 到各个部门，这样就可以大大降低公司财务不必要的浪费，使 重财务数据技术支撑。在集团的经营过程中，可以采取智能型 公司的资金执行能力加强。（３）实现整体利益最大化。为了使集 的财务技术，建立相应的数据库，现代经济社会中，信息已经成 团企业由粗放型向集约型转变，实现财务集中管理是必行之 为一种核心竞争力，将财务与数据进行结合无疑会大大提高企 路，这样可以充分发挥企业的财务管理机制，子公司的战略经 业的资金利用效率，企业应努力探索数据仓库和数据挖掘相关 营效益得到提高，同时统一化财务管理，可以防范企业经营风 的商业智能系统，将企业财务信息以表格化的形式发出，为企 险，降低不必要的财务支出，使财务管理的效率提高。（４）明确 业管理者提供度的资金信息。同时，财务的数据化也不仅 企业发展目标和方向。财务集中管理可以使总公司及时方便快 仅局限在管理领域，还可以扩大到公司的采购、销售、建设等等 捷的掌握资金流动方向，为企业管理层提供了较清晰明确的管 方面进行应用。 理方向，及时抓住市场动态，实现决策的科学化。 参 考 文 献 三、集团实现财务集中管理的模式具体操作流程 【ｌ】徐中杰．对企业集团财务集中管理的现实思考［Ｊ】．商业会计． （１）资金统一化。资金是一个企业的血脉，流动资金对于企 ２ｏ０７（３） 业的运转有着至关重要的作用，企业运行过程中需要的各种实 ［２】张清国．关于企业集团财务集中管理模式的思考【Ｊ】．内蒙古电大 物都是资金的转换形式。能够实现企业的统一化资金运行管 学刊．２００８（８） 企业导报２０１３年第２期 ８１
