工程项目挂靠财务管理操作及制度简述

公司

监管项目财务交底

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本项目财务管理的基本任务和要求是：依法合理的使用工程资金，确保工程资金安全，减少损失和浪费，做好财务会计核算工作，及时纳税并完善税务手续，遵守金融法规银行结算业务，提供真实、准确的会计信息。

为确保本项目顺利完成以上财务管理要求和任务，同时为便于项目负责人了解公司财务部办事流程，提高办事效率。现针对财务相关事项明确以下几条：

一、开工程时需开立外出经营许可证（以下简称“外管证”）的相应规定：（本省内无需开，外省需要开）

1、开立外管证需提供的资料 （1）与业主签订的施工合同复印件； （2）业主方税务登记证复印件； 2、办理外管证延期需提供资料

外管证的期限为6个月，若工程没有完结，可以办理外管证延期手续。 （1）返还上期的两联外管证，并且必须由当地税务机关签字盖章； （2）截止外管证到期日，业主已拨付工程款的税票及。 3、外管证销户需提供资料

（1）返还上期的外管证，并且必须由当地税务机关签字盖章； （2）业主已拨付所有工程款的税票及； （3）结算或审计资料。

二、必须在公司所在地税务机关缴纳以下税金：

1、企业所得税：1%。根据每期拨付的工程款，含开工预付款、材料预借款、工程计量款等，每期先上交到公司，再由公司代缴到税务机关。

2、印花税：0.03%，合同签订后按合同金额预交，工程完结后，若审计结算价高于合同价，应补交差额部分的印花税。审计结算价低于合同价，已经预交的印花税不予退还。

三、项目部银行结算账户管理的要求：

1、经公司批准可以在施工当地开立临时账户，开户前缴纳5万元账户押金。

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2、银行所有收支单据及银行对账单（必须原件）应按时在每月5日前提供到财务部。

3、每笔支票的支付必须在公司财务部审核后，才能够加盖银行印鉴。 4、资金的20%部分可以以现金方式支付，主要用于项目电力水费、汽车运行费（过路费、停车费、维修费、汽油费、洗车费）、办公设备费（附上购买办公设备清单）、差旅费、通讯网络邮电费、试验检测费、土地占用赔偿费（附上相关签订的协议及办款手续）、其他杂费，报销时提供合规；20%主要用于民工费用，报销时需提供经营地劳务，劳务金额超过20万元，一律转账。资金的60%部分必须以转账方式用于支付材料款、燃料、设备租赁等费用，转账支票的收款单位必须与单位一致（不允许委托付款）。该项目提供合规成本比例金额如下： 合同金额 材料 （60%） 劳务费（20%） 机械 （16%） 其 他 发 票 （4%） 12480000.00元 7488000.00元 2496000.00元 1996800.00元 499200.00元 5、材料转账和劳务费需要以项目部的名义与供应商签订合同，其他零星材料金额超过10万元也需要与供应商签订合同。在与供应商签订合同时，需要附上供应商营业执照正副复印件一份。签订的合同需要交回总公司原件。

特别说明：本项目工程资金进入公司总部帐户，第1、2、3条不适用本项目。 四、办理工程款支付的流程如下：

1、具体流程：工程款到账—财务部开具《工程项目资金审批表》—经营部门—工程主管部门—财务总监—总经理—董事长签字。（为便于各主管部门能了解工程的进度情况和工程的质量状况，此审批步骤一般情况下由项目部自行办理，不能由财务部门代办签字手续）；

2、工程款到账后，项目部必须提供：中期支付证书、工程计量支付审核表的复印件、计量、税票、及项目部开具给业主的收据、业主开具的收据等一切与计量有关的资料，由财务部经办人员出具《工程项目资金审批表》，核定本期扣款、实际应支付款项，经财务部负责人审核后，按上述流程签批。

注：以上相关资料需及时提供给公司本部，以便尽快入账。 3、根据协议约定缴纳各项费用；

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4、根据签批的金额，提供相应的，填写报销单据，分项划款。

五、票据要求

因法律主体和会计主体都是公司，故项目部财务管理办法采取报账制。所有原始凭证必须经公司财务人员审核签字后方可支付或报销，支付或报销后的原始凭证必须及时交给财务人员做账及保管；

1、各项目部应及时与供应商、机械租赁商及劳务合作队伍等签订合同，同时报送公司财务部存档一份，及时取得成本，所有材料供应商、机械租赁商及劳务施工队伍应按期结算；

2、各项目拨款时提供相关正规，手工必须提供准购证复印件，机打必须在网上查询是否属实，劳务费用需提供劳务。

3、办款前需填列相关收料单、领料单、费用报销单。财务审核后，可以开具支票予以报销。报销单据涉及到其他部门的后续签字，由财务部负责完善。

4、购买固定资产、业务招待费的不能报销；（对方是个人买的固定资产的话，他拿着没用，就叫他给你，对做大资产很有用）

5、的填写要求

（1）应具备以下内容：的填制日期、客户名称、规格、单位、数量、单价和金额（没有详细开具名称、数量、单价的必须附盖有财务章的购货清单或收银条，客户名称必须是： ——————公司）。 （2）计算准确无误，大小写必须相符。

（3）从外单位取得的必须盖有填制单位的财务章或专用章；从个人取得的，必须盖有税务局专用章和填制人员的签名或盖章。

（4）各种的填开必须符合《中华人民共和国管理办法》和实施细则的规定。不得涂改、套开、用复写纸填开。并于2011年1月1日起，针对普通只接受新版普通（名称为：通用机打或通用手工两种）。

（5）行政事业性收据可以视同予以报销。其他票据如非经营性统一收据、普通收据、白条、收银条都属不合法原始凭证。

六、其他未尽事项在施工过程中另行协商决定。

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————公司

财务部

2013年 02月01日

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附件2

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内部合同

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